流转税包括哪些税种？增值税与流转税有什么区别？

流转税包括哪些税种?

流转税是纳税人商品生产、流通环节的流转额或者数量以及非商品交易的营业额为征税对象的一类税收。一个企业只要有商品的流通、服务流通就都会伴随着流转税。流转税主要包括增值税、消费税、关税这三种。

【1】增值税：增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

【2】消费税：向消费品征收的税项。消费税是典型的间接税，同时也是价内税，在商品的流通环节只征收一次，不再重复征收。也就是说，我们在购买商品的时候已经把税费缴纳了。

这看起来和增值税很像，但是所有商品都需要缴纳增值税，而一些特殊的商品才需要缴纳消费税，比如特殊商品、奢侈品、高能耗商品、不可再生&替代的商品。特殊商品比如烟，高能耗商品比如车，不可再生的比如石油，奢侈品大家就比较好理解了。这些商品需要交消费税主要是因为浪费钱或者是会对环境造成污染。

【3】关税：从国外进口的产品就需要缴纳关税，这不仅能赚钱，还能保护咱们本国企业。

增值税与流转税有什么区别?

流转税(commodity turnover tax;goods turnover tax)又称流转课税、流通税，指以纳税人商品生产、流通环节的流转额或者数量以及非商品交易的营业额为征税对象的一类税收。流转税是商品生产和商品交换的产物，各种流转税(如增值税、消费税、关税)是政府财政收入的重要来源。

增值税和消费税是流转税里最主要的两种税种，其区别如下：

A：流转税的征税对象既包括商品销售额，也包括非商品销售额

B：增值税以商品或应税服务的销售额为主要征税对象，消费税以商品销售额为主要征税对象。

从税目和税率设计来看

A：消费税通常按不同商品设置不同税目和税率，增值税则按不同行业设置税目和税率

B：这一方面是因为各个行业之间的盈利水平、负税能力不同，另一方面也是为了在保持各行业内部税负公平前提下，体现国家的产业政策，有利于利用税收进行产业调整、促进产业升级

从纳税人计算纳税和税务机关征管来看

增值税、消费税在不同程度上都要计算抵税

从税负转嫁程度来看

增值税、消费税主要以商品销售额作为课税对象，税负转嫁程度高

对比，企业所得税的课税对象不过是从营业收入中扣除了成本、费用的利润总额

从税收优惠来看

增值税、消费税的税收优惠相对较少